非居民企业所得税率是多少？

1. 非居民企业所得税率是多少？

《中华人民共和国企业所得税法》（2007版）第四条规定：
企业所得税的税率为25%。
非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。适用税率是25%。
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。适用税率为20%。根据《实施条例》，本项所得，减按10%的税率征收企业所得税。

扩展资料：
即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：
国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织。
企业是指按国家规定注册、登记的企业。有生产经营所得和其他所得的其他组织，是指经国家有关部门批准，依法注册、登记的，有生产经营所得和其他所得的事业单位、社会团体等组织。
独立经济核算是指同时具备在银行开设结算账户；独立建立账簿，编制财务会计报表；独立计算盈亏等条件。
个人独资企业、合伙企业不使用本法，这两类企业征收个人所得税即可，避免重复征税。
参考资料来源：百度百科-企业所得税

2. 非居民企业所得税税率具体是多少

　　非居民企业所得税的税率适用和所得核算
（一）非居民企业在中国境内设立机构、场所的
　　应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
　　1、税率适用
　　企业所得税的税率为25%。
　　根据《国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知》（国税函〔2008〕650号）规定：企业所得税法第二十八条规定的小型微利企业是指企业的全部生产经营活动产生的所得均负有我国企业所得税纳税义务的企业。因此，仅就来源于我国所得负有我国纳税义务的非居民企业，不适用该条规定的对符合条件的小型微利企业减按20％税率征收企业所得税的政策。
　　2、所得核算
　　这种情形下的非居民企业应当按照税收征管法及有关法律法规设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算，并应按照其实际履行的功能与承担的风险相匹配的原则，准确计算应纳税所得额，据实申报缴纳企业所得税。
　　对于非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的，税务机关有权采取《非居民企业所得税核定征收管理办法》（国税发〔2010〕19号）规定的方法核定其应纳税所得额。
　　（二）非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的
　　应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
　　根据所得税法第四条第二款规定，取得这部分所得的适用税率为20%。
　　第二十七条第(五)项又规定非居民企业取得上述的所得，可以免征、减征企业所得税。
　　根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第九十一条规定：非居民企业取得企业所得税法第二十七条第(五)项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。
　　因此，这种情形下的非居民企业取得的所得减按10%的税率征收企业所得税。
　　【提醒】所得税按所得计算，不是以收入计算。在收入中对于合理的、可以提供合法凭证的应该进行合理扣除。
　　根据所得税法第三十七条规定，对此情形下的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。
　　（三）在中国发生纳税义务的非居民纳税人（含非居民企业和非居民个人）需要享受税收协定待遇的，可以进行享受
　　税收协定待遇，是指按照税收协定或国际运输协定可以减轻或者免除按照国内税收法律规定应当履行的企业所得税、个人所得税纳税义务。
　　通俗地讲，就是国与国（地区）之间为了避免双重征税等问题，给予各自的非居民纳税人协定享受对等较低的税收待遇。但从与各国的协定来看，也有少数国家的协定税率高于我国国内税率的，则根据自行选择原则，可以非居民纳税人不选择税收协定政策。
　　在中国发生纳税义务的非居民纳税人符合享受协定待遇条件并且需要享受的，则分自行申报和扣缴申报分别处理：
　　非居民纳税人自行申报的，自行判断能否享受协定待遇，向主管税局报送有关资料和报表。
　　源泉扣缴或指定扣缴的，非居民纳税人认为自身符合享受协定待遇条件，需要享受协定待遇的，应当主动向扣缴义务人提供有关报表和资料，扣缴义务人依协定规定扣缴，将资料和报表转交主管税务机关；非居民纳税人未向扣缴义务人提出需享受协定待遇，或虽提出但不符合享受协定待遇条件的，扣缴义务人依国内税收法律规定扣缴。
　　对于享受税收协定待遇的非居民纳税人申报操作，详见《国家税务总局关于发布〈非居民纳税人享受税收协定待遇管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2015年第60号）规定。
　　税务机关的后续管理详见《非居民纳税人享受税收协定待遇管理规程（试行）》（税总发〔2015〕128号）文件规定。
　　【非居民企业所得税的适用分析结论】
　　1、非居民企业可以根据自己的条件，对照税收协定，有优惠待遇的，可以选择按照税收协定享受待遇。
　　2、在中国境内设立机构、场所的非居民企业，按照25%的适用税率计算缴纳企业所得税。根据财务核算状况，据实申报缴纳企业所得税或者核定其应纳税所得额缴纳企业所得税。
　　3、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业对取得的所得减按10%的税率征收企业所得税，实行源泉扣缴。

3. 非居民企业所得税税率具体是多少？

《中华人民共和国企业所得税法》（2007版）第四条规定：
企业所得税的税率为25%。
非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。适用税率是25%。
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。适用税率为20%。根据《实施条例》，本项所得，减按10%的税率征收企业所得税。

扩展资料：
即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：
国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织。
企业是指按国家规定注册、登记的企业。有生产经营所得和其他所得的其他组织，是指经国家有关部门批准，依法注册、登记的，有生产经营所得和其他所得的事业单位、社会团体等组织。
独立经济核算是指同时具备在银行开设结算账户；独立建立账簿，编制财务会计报表；独立计算盈亏等条件。
个人独资企业、合伙企业不使用本法，这两类企业征收个人所得税即可，避免重复征税。
参考资料来源：百度百科-企业所得税

4. 非居民企业所得税税率是多少

非居民企业所得税税率为20％。　　根据《企业所得税法》　　第二条　　企业分为居民企业和非居民企业。本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。本法所称非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。　　第四条　　企业所得税的税率为25％。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20％。　　第五条　　企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。《中华人民共和国企业所得税法》第三条居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法》第四条企业所得税的税率为25％。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20％。

5. 非居民企业所得税税率具体是多少

《中华人民共和国企业所得税法》（2007版）第四条规定：
企业所得税的税率为25%。
非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。适用税率是25%。
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。适用税率为20%。根据《实施条例》，本项所得，减按10%的税率征收企业所得税。

扩展资料：
即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：
国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织。
企业是指按国家规定注册、登记的企业。有生产经营所得和其他所得的其他组织，是指经国家有关部门批准，依法注册、登记的，有生产经营所得和其他所得的事业单位、社会团体等组织。
独立经济核算是指同时具备在银行开设结算账户；独立建立账簿，编制财务会计报表；独立计算盈亏等条件。
个人独资企业、合伙企业不使用本法，这两类企业征收个人所得税即可，避免重复征税。
参考资料来源：百度百科-企业所得税

6. 非居民企业所得税税率具体是多少？

根据企业所得税法的规定，非居民企业的所得税率为20%。
“第三条 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
第四条 企业所得税的税率为25%。
非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。
第二十七条 企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：
（五）本法第三条第三款规定的所得。”
但中华人民共和国企业所得税法实施条例又规定： “第九十一条 非居民企业取得企业所得税法第二十七条第（五）项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。”
根据《中华人民共和国企业所得税法》第三条第三款规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。第四条规定，非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条第五款规定，企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：（五）本法第三条第三款规定的所得。
第九十一条规定，非居民企业取得企业所得税法第二十七条第（五）项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。
据此，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，法定税率为20%，但是目前减按10%征收。

7. 非居民企业所得税税率是怎么规定的

(一)非居民企业【在中国境内设立机构、场所的】，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。企业所得税的税率为25%。
(二)非居民企业【在中国境内未设立机构、场所的】，或【虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的】，应就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。非居民企业取得上述规定的所得，适用税率为20%，减按10%的税率征收企业所得税。
(三)非居民企业适用的避免双重征税协定(或安排)规定了更低税率或免税的，可以申请享受税收协定待遇。
一、非居民企业的概念
非居民企业是指依照外国(地区)法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构场所，但有来源于中国境内所得的企业。非居民企业在境内设机构和场所的，就来源于境内的所得及发生在境外但与境内机构和场所有实际联系的所得，按照规定税率缴纳企业所得税。
二、非居民企业机构的设立
非居民企业在中国境内设立机构：
1、管理机构、营业机构、办事机构
2、工厂、农场、开采自然资源的场所
3、提供劳务的场所
4、从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所
5、其它从事生产经营活动的机构、场所
6、营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括经常代理签订合同，或者储存委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位活动个人经常代其签订合同，或者储存、支付货物等，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。

8. 非居民企业所得税税率是多少

1、非居民企业在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的，就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税，适用税率25％
2、非居民企业在中国境内未设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率20％
优惠税率：
1、对居民企业和非居民企业在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的，税法规定了20％和15％两档优惠税率。
2、非居民企业在中国境内未设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，税法规定了10％的优惠税率
3、非居民企业在中国境内未设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得，减按10％的税率征收企业所得税。
一、非居民企业所得税的征收方式有几种
分为据实征收和核定征收两类。
对能够提供完整、准确的成本、费用凭证，如实计算应纳税所得额的非居民企业所得税纳税人实行据实征收。
核定征收的方式有核定利润率方法，按经费支出、成本费用换算收入额计算缴纳所得税方法。
二、如何确定非居民企业所得发生地
非居民企业来源于中国境内的所得发生地，按照以下原则确定：
1、销售货物所得，按照交易活动发生地确定；
2、提供劳务所得，按照劳务发生地确定；
3、转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在
地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；
4、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；
5、利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定；
6、其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。