交易性金融资产的余额在借方表示什么

1. 交易性金融资产的余额在借方表示什么

朋友，你好！！！
对于交易性金融资产来说：
借方表示交易性金融资产的取得成本、公允价值变动（收益）
贷方表示企业处置交易性金融资产的账面价值、公允价值变动（损失）
余额表示其某一期末的公允价值，也可以理解为是此时的账面价值。
因为交易性金融资产属于资产类账户，故余额一般在借方，所以表示的意义也就和借方差不多了，但二者不是完全一样的，还是有一定区别的。
下面的解释是作为补充关于账面价值和公用价值的关系：我们都知道，公允价值就是一件商品或者服务在市场中的真正的价值体现。所以购买任何一件商品或者一种服务都是采用公允价值来计价和结算的。但我们会计是确认、计量和记录的，公允价值一经确认、记录到账面上，就成为所谓的“账面价值”了。所以账面价值就是历史的公允价值。也可以说账面价值是这类资产以公允价值计价的历史成本。说了这莫多，不知道有没有给你解释懂，如果感觉好的话，就推荐这个答案吧！！！我会一如既往的奉献自己的智慧的。。。

2. 交易性金融资产的借方跟余额有什么区别吗？

　　交易性金融资产的核算有三个步骤：
　　（1）取得时
　　取得交易性金融资产时，应当按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益；如果所支付的价款中包含已宣告发放的现金股利或债券利息，应当作为应收款项，单独列示。
　　（2）持有期间
　　持有期间有两件事：
　　①交易性金融资产持有期间取得的现金股利和利息
　　持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息时，借记“应收股利”或“应收利息”科目，贷记“投资收益”科目。即持有期间收到的股利、利息应计入投资收益。
　　②交易性金融资产的期末计量
　　资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记“交易性金融资产——公允价值变动”科目，贷记“公允价值变动损益”科目；公允价值低于其账面余额的差额，作相反的会计分录。即公允价值变动应计入当期损益。
　　（3）处置时
　　企业处置交易性金融资产时，将处置时的该交易性金融资产的公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益（应将公允价值变动损益转入投资收益，也就是把未实现收益转为已实现收益）。下面举例说明。
　　【例】购入股票作为交易性金融资产
　　甲公司有关交易性金融资产交易情况如下：
　　①2007年12月5日购入股票100万元，发生相关手续费、税金0.2万元，作为交易性金融资产：
　　借：交易性金融资产——成本100
　　投资收益0.2
　　贷：银行存款100.2
　　②2007年末，该股票收盘价为108万元：
　　借：交易性金融资产——公允价值变动8
　　贷：公允价值变动损益（108－100）8
　　③2008年1月15日处置，收到110万元
　　借：银行存款110
　　公允价值变动损益8
　　贷：交易性金融资产——成本100
　　——公允价值变动8
　　投资收益 （110－100） 10
　　【例2】购入债券作为交易性金融资产
　　2007年1月1日，甲企业从二级市场支付价款1020000元(含已到付息期但尚未领取的利息20000元)购入某公司发行的债券，另发生交易费用20000元。该债券面值1000000元，剩余期限为2年，票面年利率为4％，每半年付息一次，甲企业将其划分为交易性金融资产。其他资料如下：
　　(1)2007年1月5日，收到该债券2006年下半年利息20000元；
　　(2)2007年6月30日，该债券的公允价值为1150000元(不含利息)；
　　(3)2007年7月5日，收到该债券半年利息；
　　(4)2007年12月31日，该债券的公允价值为1100000元(不含利息)；
　　(5)2008年1月5日，收到该债券2007年下半年利息；
　　(6)2008年3月31日，甲企业将该债券出售，取得价款1180000元 (含1季度利息10000元)。假定不考虑其他因素。
　　甲企业的账务处理如下：
　　(1)2007年1月1日，购入债券
　　借：交易性金融资产——成本1000000
　　应收利息20000
　　投资收益20000
　　贷：银行存款1040000
　　(2)2007年1月5日，收到该债券2006年下半年利息
　　借：银行存款20000
　　贷：应收利息20000
　　(3)2007年6月30日，确认债券公允价值变动和投资收益（上半年利息收入）
　　借：交易性金融资产——公允价值变动150000
　　贷：公允价值变动损益（115万－100万）150000
　　借：应收利息20000
　　贷：投资收益（100万×4%÷2）20000
　　(4)2007年7月5日，收到该债券半年利息
　　借：银行存款20000
　　贷：应收利息20000
　　(5)2007年12月31日，确认债券公允价值变动和投资收益（下半年利息收入）
　　借：公允价值变动损益（110万－115万）50000
　　贷：交易性金融资产——公允价值变动50000
　　借：应收利息20000
　　贷：投资收益20000
　　(6)2008年1月5日，收到该债券2007年下半年利息
　　借：银行存款20000
　　贷：应收利息20000
　　(7)2008年3月31日，将该债券予以出售
　　借：应收利息10000
　　贷：投资收益（100万×4％÷4）10000
　　借：银行存款10000
　　贷：应收利息10000
　　借：银行存款(118万－1万) 1170000
　　公允价值变动损益100000
　　贷：交易性金融资产——成本1000000
　　——公允价值变动100000
　　投资收益 170000

3. 交易性金融资产——公允价值变动，在借方和在贷方分别表达的是什么意思

借方代表公允价值上升，贷方代表公允价值减少。
例如：你们公司2012年1月1日用10000元买了股票（不考虑交易费用）
借：交易性金融资产——原值    10000
       贷：银行存款                    10000
2012年3月1日涨了500元，涨到10500元。
借：交易性金融资产——公允价值变动    500
       贷：公允价值变动损益                  500
2012年6月1日跌了1000元，跌到9500元。
借：公允价值变动损益                  1000
       贷：交易性金融资产——公允价值变动     1000

4. 交易性金融资产的含义是什么？

金融资产是实物资产的对称，是以价值形态存在的资产。企业的金融资产包括：交易型金融资产,贷款和应收款项，可供出售金融资产以及持有到期投资。个人的金融资产包括：个人存款、股票、债券、基金、证券集合理财、银行理财产品、第三方存款保证金、保险、黄金、信托等。

5. 交易性金融资产的账面余额是指什么呢

交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有的金融资产，例如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票，债券，基金等。资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记“交易性金融资产——公允价值变动”，贷记“公允价值变动损益”科目；公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录。交易性金融资产的账面余额就是其初始入账价值（成本）与其明细科目“公允价值变动”之间累计的结果。拓展资料：交易性金融资产( trading securities)是指企业打算通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券。企业通常会频繁买卖这类证券以期在短期价格变化中获取利润。条件：满足以下条件之一的金融资产应当划分为交易性金融资产：⑴取得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回。⑵属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。⑶属于金融衍生工具。但被企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。账户设置1、“交易性金融资产”科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。(1)企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产也在“交易性金融资产”科目核算。“交易性金融资产”科目借方——登记交易性金融资产取得成本、资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额。贷方——登记资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额 、企业出售交易性金融资产时结转的成本。(2)关于该账户的明细科目——企业应当按照交易性金融资产的类别和品种，分别设置“成本”、“公允价值变动”等明细科目进行核算。2、“公允价值变动损益”科目核算企业交易性金融资产等公允价值变动而形成的应计入当期损益的利得或损失。3、“投资收益”科目核算企业持有交易性金融资产等期间取得的投资收益以及处置交易性金融资产等实现的投资收益或投资损失。

6. 请问交易性金融资产的余额怎么理解？

首先，我按你的例子来，取得时，借50,在你出售时，不管是卖80还是90，我们当初的取得的成本只是50，所以 贷还是50 ；，如果有余额只是说明未出售的比如取得50，然后卖出40，余额是10，不管这40卖多少钱。 

借方与余额无多大区别，类似于原材料的借方与余额。不过一个代表增加，一个代表结余，比如借方50，代表增加50的交易性金融资产，到了月末，借方50代表企业还拥有价值50的交易性金融资产。

7. 交易性金融资产的含义

问题一：交易性金融资产是什么意思…  一般持有会在一年期以内进行交易的股票、短债、期货等等金融资产被列为交易性金融资产，一年期以上的股票、债券等金融资产一般会被列为可供出售金融资产或是长期股权投资（两者的会计处理方式与产生形式不同），还有一个科目持有至到期投资，这个一定是债券资产。 
  
   问题二：交易性金融资产是什么意思？  指企业为了近期内出售而持有的债券投资、股票投资和基金投资。 
  
   问题三：交易性金融资产是什么意思？？  金融资产的一类。满足以下条件之一的： 
  1、取得该金融资产的目的主要是为了近期内出售。 
  2、属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。 
  3、属于衍生工具，其公允价值变动大于零，应将相关变动金额确认为交易性金融资产，计入当期损益。 
  这个是书上的解释，简单来说 公司买股票 不是为了长期持有 是为了买卖赚取差价 就应该计入交易性金融资产 
  它最主要的是损益直接计入当期损益，会影响公司当期的利润 
  
   问题四：交易性金融资产什么意思 举例说明  你好，交易性金融资产是指企业为了近期内出售而持有的债券投资、股票投资和基金投资。如以赚取差价为目的从二级市场购买的股票、债券、基金等。 
  记得采纳哦 
  PS:度娘不要乱删，完全名词定义解释 
  
   问题五：交易性金融资产的借贷方各代表什么,余额代表什么  交易性金融资产是以公允价值进行计量的，所以入账金额（借方）是入账当时的公允价值，在持有期间由于公允价值在不断变动，所以期末余额应该按期末当时的公允价值反映，而且出售时（就是减少，在贷方）其实也是公允价值，只不过不是出售当时的公允价值，而是出售前最后记录的公允价值，所以叫账面价值了。 
  
   问题六：交易性金融资产公允价值是什么意思?  中级会计中短期投资已改为“交易性金融资产” 
  一、本科目核算企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 
  二、本科目应当按照交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”、“公允价值变动”进行明细核算。 
  三、交易性金融资产的主要账务处理 
  （一）企业取得交易性金融资产时，按交易性金融资产的公允价值，借记本科目（ 成本）， 按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。 
  （二）在持有交易性金融资产期间收到被投资单位宣告发放的现金股利或债券利息，借记“银行存款”科目，贷记本科目应收利息” 
  对于收到的属于取得交易性金融资产支付价款中包含的已宣告发放的现金股利或债券利息，借记“应收利息”科目，贷记“投资收益” 
  （三）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目（公允价值变动），贷记“公允价值变动损益” 科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。 
  （四）出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”、“等科目，按该项交易性金融资产的成本， 贷记本科目（成本），按该项交易性金融资产的公允价值变动，贷记或借记本科目（公允价值变动），按其差额，贷记或借记“投资收场” 科目。同时，按该项交易性金融资产的公允价值变动，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“投资收益”科目。 
  四、本科目期末借方余额，反映企业交易性金融资产的公允价值 
  交易性金融资产的特点 
  ①企业持有的目的是短期性的，即在初次确认时即确定其持有目的是为了短期获利。一般此处的短期也应该是不超过一年（包括一年）； 
  ②该资产具有活跃市场，公允价值能够通过活跃市场获取。 
  公允价值亦称公允市价、公允价格。熟悉情况的买卖双方在公平交易的条件下所确定的价格，或无关联的双方在公平交易的条件下一项资产可以被买卖的成交价格。在购买法下，购买企业对合并业务的记录需要运用公允价值的信息。公允价值的确定，需要依靠会计人员的职业判断。在实务中，通常由资产评估机构对被并企业的净资产进行评估。 
  
   问题七：会计中关于交易性金融资产中的2x14年是什么意思  就是2xxx年的意思。例如2014年，2114年这样的。没有特别意义，只是用于确定会计年度生么的。 
  
   问题八：交易性金融资产的定义、目的及核算举例  交易性金融资产定义： 
  (1) 取得金融资产的目的是为了近期内出售或回购。 
  (2) 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。 
  (3) 属于金融衍生工具，但是，如果衍生工具被企业指定为有效套期工具，则不应确认为交易性金融资产。 目的：投机（作为交易性金融资产核算）、套期保值（作为套期保值准则核算） 
  一、是以公允价值计量，且其变动计入当期损益的金融资产。 
  1、取得的目的是为了近期内出售。比如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。 
  2、基于投资策略和风险管理需要将某些金融资产组合从事短期获利活动。 
  3、属于衍生工具，但是不含有效套期工具。 
  二、本科目应当按照交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”、“公允价值变动”进行明细核算。 
  三、交易性金融资产的主要账务处理 
  （一）企业取得交易性金融资产时，按交易性金融资产的公允价值，借记本科目（ 成本）， 按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。按已到付息期但尚未领取的利息或者已经宣告发放，但是尚未发放的现金股利，借记“应收股利（利息）”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。 
  （二）在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息时，借记“应收股利（利息）”科目，贷记“投资收益”科目。 
  （三）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目（公允价值变动），贷记“公允价值变动损益” 科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。 
  （四）出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额与交易性金融资产（成本）、（公允价值变动）之间的差额，贷记或借记“投资收益”科目。同时，将该金融资产的公允价值变动转入投资收益，借记或贷记“公允价值变动损益”。 
  例题07年2月21日，甲公司购入一批债券，作为交易性金融资产进行管理和核算，买入价235 000元，其中含5 000元已经到期但尚未领取的债券利息，另外发生相关税费4200元，均以银行存款支付。07年2月28日该债券的市价为237 000元。07年3月21日收到5 000元利息。07年4月5日甲公司将该债券出售，扣除相关税费后，实际收到237 800元存入银行。 
  会计分录如下： 
  2月21日 
  借：交易性金融资产――成本 230 000　　投资收益 4 200　　应收利息 5 000 
  贷：银行存款 239 200 
  2月28日 期末公允价值增加：237 000-230 000=7000 
  借：交易性金融资产――公允价值变动 7 000　　贷：公允价值变动损益 7 000 
  3月12日　　借：银行存款 5 000　　贷：应收利息 5 000 
  4月5日　　实收款=237 800　　账面价值=230 000+7 000=237 000 
  实收款高于账面价值=237 800-237 000=800 
  借：银行存款 237 800 
  贷：交易性金融资产――成本 230 000 
  ――公允价值变动 7 000 
  投资收益 800 
  同时：　　借：公允价值变动损益 7 000　　贷：投资收益 7 000 
  四、本科目期末借方余额，反映企业交易性金融资产的公允价值 
  交易性金融资产的特点 
  ①企业持有的目的是短期获利。一般此处的短期也应该是不超过一年（包括一年）； 
  ②该资产的公允价值能够可......>>

8. 交易性金融资产的含义是什么

　　一、概念：交易性金融资产是指企业为了近期内出售而持有的债券投资、股票投资和基金投资。如以赚取差价为目的从二级市场购买的股票、债券、基金等。交易性金融资产是会计学2007年新增加的会计科目，主要为了适应现在的股票、债券、基金等出现的市场交易，取代了原来的短期投资。
　　二、条件：满足以下条件之一的金融资产应当划分为交易性金融资产：⑴ 取得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回。⑵ 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。⑶ 属于金融衍生工具。但被企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
　　三、特点：
　　1、企业持有的目的是短期性的，即在初次确认时即确定其持有目的是为了短期获利。一般此处的短期也应该是不超过一年（包括一年）；
　　2、该资产具有活跃市场，公允价值能够通过活跃市场获取。
　　3、交易性金融资产持有期间不计提资产减值损失。