自查补缴税款

1. 自查补缴税款

2011年4月份会计分录如下：
银行扣款时，借：应交税金-进项税转出贷：银行存款本年结转前：借：利润分配贷：应交税金-进项税额转出
一、增值税自查补税的会计处理：增值税自查补税遵循“溯源法”来进行帐务处理的。即：以前未计收入的要补做收入.1、举个例子，假如未计不含税收入为10万元，销项税额为1.7万元，那么补记的分录为：借：应收帐款/银行存款等 117000贷：主营业务收入 100000贷：应交税费-应交增值税-销项税额 170002、结转成本：借：主营业务成本贷：库存商品等3、结转损益：借：本年利润贷：主营业务成本以上是查补本年的收入的处理，如果是查补以前年度的还要复杂一些，除了增值税还要补提企业所得税，其处理方法大致与正常处理方法相同。4、因自查补税还要缴纳滞纳金，这个不需要计提，最后根据税务部门出具的罚款通知书在实际缴纳罚款的时候：借：营业外支出-罚款支出贷：银行存款缴纳的滞纳金在年终进行所得税汇算清缴时，不得在税前扣除。二、增值税纳税申报表的填写方法：1、自查收入填到第4栏“纳税检查调整的销售额”，自查税款加到第11行“销项税额”、第16行“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”、第17行“应抵扣税额合计”。17=12+13-14-15+16
2、查补税都是需要单独交纳，所以在申报的时候申报表只反应补记收入这一块，税款通过填在销项和进项中相抵减了以免重复计应纳税。

2. 税务自查一定要补税吗

法律分析：企业自查阶段发现了涉税问题，企业根据税务机关审核的补税表去征税大厅将税收缴款书打印，将补税金额及相应税款滞纳金缴纳即可，通常不涉及罚款。故税务自查要弱于税务检查，更弱与税务稽查。
法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》 第六十五条 纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

3. 税务自查一定要补税吗

企业自查阶段发现了涉税问题，企业根据税务机关审核的补税表去征税大厅将税收缴款书打印，将补税金额及相应税款滞纳金缴纳即可，通常不涉及罚款。故税务自查要弱于税务检查，更弱与税务稽查。
一、税务注销怎么办理
税务注销申请需要纳税人，向原税务机关申请办理的取消税务登记的手续。办理注销税务登记后，该当事人不再接受原税务机关管理。1、纳税人在办理注销税务登记之前，首先应向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。2、纳税人办理注销税务登记时应提交如下资料：注销税务登记申请书；上级主管部门批文或董事会、职代会的决议和其他有关资料。经税务机关审核后符合注销登记条件的，可领取并填写注销税务登记申请审批表。3、税务管理部门经稽查、审核后办理注销税务登记手续。
二、企业所得税欠税会怎样
企业因资金困难无法缴纳欠税，该笔欠税将会无限期追征，并产生如下不利影响：
（一）从滞纳之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金；
（二）税务机关会发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或者解缴税款的最长期限不会超过15日；
（三）税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施：
1.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；
2.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。
（四）欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。未结清税款、滞纳金，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。
（五）税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。
（六）税务机关会在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上定期公告欠税情况。
（七）欠缴税款数额5万元以上的企业在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。
（八）纳税信用等级会受到不同程度的影响。
三、不报税有什么影响
纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。第一、不按税务局的规定时限纳税申报的，情节较轻的，除补缴税款外，税务机关将对企业处以每月200元以上的罚款，如果超期更长的，将还会加收滞纳金;对于情节严重的，税务机关将更具情节严重程度，出于相应的更高金额的罚款;第二、连续3个月不到税务登记机关纳税申报的，税务登记机关将对该企业的税务登记证给于注销的处理。当税务登记证被税务局注销之后将不可能再被恢复，也就是说，企业的所有证照都会因为税务登记证的注销而相继作废。第三、税务登记证的注销而未取得税务登记机关的同意注销通知书，那么，即使向各个发证机关申请注销，公司的其他所有证件都不能申请注销而相继作废(牵一证而动全身，由此可看出税务登记证的重要性)。第四、公司所有股东的身份证信息将被相关登记机关收录，进入黑名单。对以后的贷款、再次投资创业、出国等都将受到影响。
【本文关联的相关法律依据】
《中华人民共和国税收征收管理法》第六十五条纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

4. 什么情况需要自查补税

自查补税就是自己发现纳税额与实际不符补缴税款,常见自查补税情形如下:      一是纳税人通过自查程序在纳税申报期内发现纳税有误,并在纳税申报期内完成补充申报缴纳税款;      二是纳税人通过自查程序发现已过纳税申报期的纳税事项有误,并补充申报缴纳税款及滞纳金。      自查补税行为:      1、经营活动不真实      税局会通过大数据平台,区域同行业经营状况对比,查看电表等手段,来查看你的企业是否真实反映全部经营活动,是否存在账外经营的部分。      2、成本列支不真实      企业利用成本收入配比公式,部分收入做的是微利或者平销,与实际利润不符,小慧提醒:收入成本要配比,非特殊情况微利、平销、低毛利或者“倒挂”均会被纳入评估重点。      3、扣除凭证不符合规定      如果企业的扣除凭证里面有的是白条、有的是假发票、有的是个人消费相关的发票、有的是与经营活动无关的凭证,那么一旦被发现,税务机关将对你的账务真实性进行通盘核查,甚至被处罚。      4、未按要求进行纳税调整      真实亏损企业也应该按要求进行纳税调整, 正常情况下,企业按照会计制度进行核算,那么在年度汇算清缴时,纳税调整项目是比较多的,但是实际情况却是未调整或者调整不全,那么你就被纳入评估重点了。      5、关联交易未遵循独立交易原则      如果企业有个免税公司、有个应税公司,未将成本费用独立核算,造成应税公司大量亏损, 那么可能出现大问题。      有上述行为的纳税人尽快前往税务机关补充申报,千万不要抱有侥幸心理,一旦税务机关主动介入,将丧失自查补报的机会,同时被加入“黑名单”以及交纳滞纳金。扩展资料      自查补税也有不用交滞纳金的几种情形:      1、税务机关责任导致。因税务机关的责任,致使纳税人未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以要求纳税人补缴税款,但是不得加收滞纳金。      2、超过追征期。因纳税人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可以延长到五年。也就是说,超过了3年或5年的追征期,不但不用缴纳滞纳金,税款也不用征收呢~      3、应扣未扣税款。行政机关扣缴义务人应扣未扣税款,不得向纳税人或扣缴义务人加收滞纳金。      4、税收政策调整导致。对某一特定纳税事项,由于税收政策的调整,年度申报补税时不应加收滞纳金。

5. 国税自查补税，怎么做

自查补缴以前年度的税款如何做账1.补交以前年度的税款，涉及到损益类科目，以“以前年度损益调整”科目入帐，记帐分录 如下：借：以前年度损益调整 贷：应交税费－企业所得说 －营业税 －城市建设税 －教育附加 －地方教育附加 结转损益：借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 2. 交完税款，记帐凭证分录：借：应交税费－企业所得说 －营业税 －城市建设税 －教育附加 －地方教育附加 贷：银行存款或库存现金【摘要】
国税自查补税，怎么做【提问】
自查补缴以前年度的税款如何做账1.补交以前年度的税款，涉及到损益类科目，以“以前年度损益调整”科目入帐，记帐分录 如下：借：以前年度损益调整 贷：应交税费－企业所得说 －营业税 －城市建设税 －教育附加 －地方教育附加 结转损益：借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 2. 交完税款，记帐凭证分录：借：应交税费－企业所得说 －营业税 －城市建设税 －教育附加 －地方教育附加 贷：银行存款或库存现金【回答】

6. 什么是自查补税（国税），在什么情况下才需要自查补税？

自查补税就是自己发现纳税额与实际不符补缴税款，常见自查补税情形如下：
一是纳税人通过自查程序在纳税申报期内发现纳税有误，并在纳税申报期内完成补充申报缴纳税款;
二是纳税人通过自查程序发现已过纳税申报期的纳税事项有误，并补充申报缴纳税款及滞纳金。
自查补税行为：
1、经营活动不真实
税局会通过大数据平台，区域同行业经营状况对比，查看电表等手段，来查看你的企业是否真实反映全部经营活动，是否存在账外经营的部分。
2、成本列支不真实
企业利用成本收入配比公式，部分收入做的是微利或者平销，与实际利润不符，小慧提醒：收入成本要配比，非特殊情况微利、平销、低毛利或者“倒挂”均会被纳入评估重点。
3、扣除凭证不符合规定
如果企业的扣除凭证里面有的是白条、有的是假发票、有的是个人消费相关的发票、有的是与经营活动无关的凭证，那么一旦被发现，税务机关将对你的账务真实性进行通盘核查，甚至被处罚。
4、未按要求进行纳税调整
真实亏损企业也应该按要求进行纳税调整， 正常情况下，企业按照会计制度进行核算，那么在年度汇算清缴时，纳税调整项目是比较多的，但是实际情况却是未调整或者调整不全，那么你就被纳入评估重点了。
5、关联交易未遵循独立交易原则
如果企业有个免税公司、有个应税公司，未将成本费用独立核算，造成应税公司大量亏损， 那么可能出现大问题。
有上述行为的纳税人尽快前往税务机关补充申报，千万不要抱有侥幸心理，一旦税务机关主动介入，将丧失自查补报的机会，同时被加入“黑名单”以及交纳滞纳金。

扩展资料自查补税也有不用交滞纳金的几种情形：
1、税务机关责任导致。因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
2、超过追征期。因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到五年。也就是说，超过了3年或5年的追征期，不但不用缴纳滞纳金，税款也不用征收呢~
3、应扣未扣税款。行政机关扣缴义务人应扣未扣税款，不得向纳税人或扣缴义务人加收滞纳金。
4、税收政策调整导致。对某一特定纳税事项，由于税收政策的调整，年度申报补税时不应加收滞纳金。
参考资料来源：百度百科-中华人民共和国税收征收管理法 
参考资料来源：百度百科-税务自查

7. 自查补税的帐务处理

1，第一个账务处理应当如下： 根据企业会计制度、税法的有关规定，题中情况可如下进行会计处理：

1、调整多计增值税进项税额
借：以前年度损益调整 3400
贷：应交税金——增值税检查调整 3400

2、结转增值税检查调整
借：应交税金——增值税检查调整 3400
贷：应交税金——未交增值税 3400

3、补计少交所得税
借：以前年度损益调整 5000
贷：应交税金——应交所得税 5000

4、结转以前年度损益调整
借：利润分配——未分配利润 8400
贷：以前年度损益调整 8400

需要说明的是，根据财政部文件要求，2006年1月1日起，法定公益金不再提取，2005年12月31日的公益金贷方余额应当转为任意盈余公积金。故这里对法定公益金的调整计入“盈余公积——任意盈余公积金”科目中。

6、交纳补税及税收罚款
借：应交税金——未交增值税 
借：应交税金——应交所得税 
借：营业外支出——税收滞纳金及罚款 
贷：银行存款 


根据税法的规定，对于税务稽查补交的增值税，也应当补交相应的城市维护建设税（ 7%）、教育费附加（ 3%）。需要注意的是，增值税罚款不作为城建税、教育费附加的计税依据。向主管税务机关进行交涉。

2，第二个账务处理： 1、结转增值税检查调整
借：应交税金——增值税检查调整 3400
 贷：应交税金——未交增值税 3400

2、补计少交所得税
借：应交税金——所得税检查调整   5000
 贷：应交税金——应交所得税 5000

8. 自查补税的账务如何处理？

1，第一个账务处理应当如下： 根据企业会计制度、税法的有关规定，题中情况可如下进行会计处理：

1、调整多计增值税进项税额
借：以前年度损益调整 3400
贷：应交税金——增值税检查调整 3400

2、结转增值税检查调整
借：应交税金——增值税检查调整 3400
贷：应交税金——未交增值税 3400

3、补计少交所得税
借：以前年度损益调整 5000
贷：应交税金——应交所得税 5000

4、结转以前年度损益调整
借：利润分配——未分配利润 8400
贷：以前年度损益调整 8400

需要说明的是，根据财政部文件要求，2006年1月1日起，法定公益金不再提取，2005年12月31日的公益金贷方余额应当转为任意盈余公积金。故这里对法定公益金的调整计入“盈余公积——任意盈余公积金”科目中。

6、交纳补税及税收罚款
借：应交税金——未交增值税 
借：应交税金——应交所得税 
借：营业外支出——税收滞纳金及罚款 
贷：银行存款 

根据税法的规定，对于税务稽查补交的增值税，也应当补交相应的城市维护建设税（ 7%）、教育费附加（ 3%）。需要注意的是，增值税罚款不作为城建税、教育费附加的计税依据。向主管税务机关进行交涉。

2，第二个账务处理： 1、结转增值税检查调整
借：应交税金——增值税检查调整 3400
 贷：应交税金——未交增值税 3400

2、补计少交所得税
借：应交税金——所得税检查调整   5000
 贷：应交税金——应交所得税 5000