资产减值损失计提递延所得税 资产减值损失计提递延所得税分录是借记

1. 资产减值损失计提递延所得税 资产减值损失计提递延所得税分录是借记

当资产的账面价值小于计税基础时，会产生可抵扣暂时性差异，应计入递延所得税资产。

列如某项资产价值100，减值20，那么账面价值就是为80，但是计税的基础为100，这样会形成20的可抵扣暂时性差异，如果所得税税率为25%
借 递延所得税资产 5

   贷 所得税费用 5

2. 递延所得税资产的增减分录怎么做

递延所得税资产的主要账务处理
　　一）企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目。
　　二）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目；应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。
　　三）资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记“所得税——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目，贷记本科目。

3. 递延所得税资产的增减分录怎么做

递延所得税资产的主要账务处理
　　一）企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目。
　　二）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目；应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。
　　三）资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记“所得税——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目，贷记本科目。
答案补充
一）是确认时的，二）是结转时的

4. 递延所得税资产可不可以计提减值准备，为什么。

不可以计提减值准备，因为递延所得税资产的产生是由于资产或负债的账面价值和计税基础不同而产生的可抵扣暂时性差异，因为他在以后年度肯定能够得到弥补，所以不可能有减值的情况存在，所以不计提减值准备。
我的理解是这样的，由于税法和会计的差异，今年多交了税，但是以后年度可以少交税，那么多缴的这部分税款实际上相当于相当于一项资产（我们用个专业名词叫递延所得税资产），可以用来抵交以后年度的税款。由于可以确定以后年度肯定可以抵交这么多税款，不存在不能抵这么多的情况，也就是说不会有减值的情况也就不可以提减值准备

5. 计提资产减值损失为什么产生递延所得税资产？

我国税法不承认资产减值损失，所以产生递延所得税资产。递延所得税资产就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。

资产减值损失是指因资产的账面价值高于其可收回金额而造成的损失。 新会计准则规定资产减值范围主要是固定资产、无形资产以及除特别规定外的其他资产减值的处理。《资产减值》准则改变了固定资产、无形资产等的减值准备计提后可以转回的做法，资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回，消除了一些企业通过计提秘密准备来调节利润的可能，限制了利润的人为波动。资产减值损失在会计核算中属于损益类科目。
资产减值损失是指企业在资产负债表日，经过对资产的测试，判断资产的可收回金额低于其账面价值而计提资产减值损失准备所确认的相应损失。企业所有的资产在发生减值时原则上都应当对所发生的减值损失及时加以确认和计量，因此资产减值包括所有资产的减值。

如果企业在某个纳税年度内发生了应税所得的亏损，按税法规定，亏损额可以在以后连续的有限年度内（中国规定5年，美国为15年）以应税所得对其进行弥补，这样就产生了可抵减暂时性差异。对这种由亏损弥补产生的可抵减暂时性差异的所得税影响金额，美国的债务法要求把其确认为一项递延所得税资产，然而为了谨慎起见，我国的债务法不把它确认递延所得税借项。一定时期内的可抵减暂时性差异如果可获得的证据显示未来没有足够应税所得时，转回的可抵减暂时性差异就不能够在应税所得里扣除，在这种情况下，美国就允许企业对“递延所得税资产”计提减值准备，具体会计分录是借记“所得税”，贷记“递延所得税资产减值准备”。而我国的债务法里并没有规定可以对递延税款借项计提减值准备，只是要求企业在这种情况下不确认可抵减暂时性差异的所得税影响金额。

6. 递延所得税资产 减记的金额转回的会计分录

因2004产生未来可抵扣暂时性差异,确认的30万递延所得税资产
但是示来企业没有这么多的利润给抵扣,只有18万能给予抵扣,所以要计提产值

借：所得税费用——递延所得税费用 12
贷：递延所得税资产——交易性金融资产 12
 
递延所得税资产,借方是增加额
所得税费用:所得税费用是个费用类科目，借方表示发生的所得税费用，贷方表示转入利润的所得税费用
 
递延所得税资产账面价值的减少
即递延所得税资产的减值使得递延所得税借方发生的增大，导致所得税费用的增加。
 
你的转回的分录是对的
2005年,又 有利润足够之前的抵扣了,所以之前计提的减值,给予转回
借：递延所得税资产——交易性金融资产 12  
货：所得税费用——涕延所得税费用 12
 
对于之前已确认的减值准备，在以后期间企业有可能获得足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异，使得递延所得税资产包含的经济利益能够实现且该减值允许转回时。应在原减值的范围内转回其减值，做相反的会计分录即可。

7. 递延所得税资产,请问下题递延所得税资产那部分的会计分录怎么得来的？

长期股权投资的计税基础为该资产的公允价值和支付的相关税费
作为甲公司 他的计税基础就是 950+20       账面价值为800
产生了未来可抵扣的暂时性差异计入递延所得税资产  （970-800）*25%=42.5万
前面的转让厂房产生的资本公积50万元甲公司应经交了税，所以该项递延所得税资产的初始确认应冲抵资本公积，50*25%=12.5万

8. 递延所得税资产,请问下题递延所得税资产那部分的会计分录怎么得来的？

长期股权投资的计税基础为该资产的公允价值和支付的相关税费
作为甲公司
他的计税基础就是
950+20
账面价值为800
产生了未来可抵扣的暂时性差异计入递延所得税资产
（970-800）*25%=42.5万
前面的转让厂房产生的资本公积50万元甲公司应经交了税，所以该项递延所得税资产的初始确认应冲抵资本公积，50*25%=12.5万